打擊跨境逃避稅即將實施的這條新政華僑華人應(yīng)關(guān)注

2017年06月02日 20:47 來源：中國僑網(wǎng)

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　　中國僑網(wǎng)電題：打擊跨境逃避稅！7月1日起實施的這條新政，所有華僑華人都應(yīng)關(guān)注！

　　中國最近出了個“大招”：《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》2017年7月1日起施行。這是中國版的CRS國際稅務(wù)協(xié)定，受影響最大的是具有海外身份、或者擁有境外資產(chǎn)者。

　　為什么會有這個“大招”？

　　加強國際稅收合作打擊跨境逃避稅

　　經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)制定的“金融賬戶涉稅信息自動交換標準”(CRS)，獲得2014年G20布里斯班峰會的核準。

　　也就是說，作為G20成員國的中國，三年前同意了這個標準，現(xiàn)在要“擼起袖子加油干”了！

　　中國此次的"大招"，就是為其實施提供法律依據(jù)和操作指引。

　　中國版CRS實施時間表

　　具體調(diào)查的賬戶類別及程序

圖片來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

　　特別說明：

　　1、新開賬戶與存量賬戶的分界點為 2017年7月1日；

　　2、低凈值與高凈值的分界點為，截至2017年6月30日金融賬戶加總余額超過100萬美元；

　　注意是“加總”余額：指賬戶持有人在同一金融機構(gòu)及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)所持有的全部金融賬戶余額或者資產(chǎn)的價值之和。

　　3、部分賬戶免予盡職調(diào)查，例如符合條件的退休金賬戶、社會保障類賬戶、定期人壽保險合同、休眠賬戶以及其他符合條件的賬戶等。

　　CRS如何運作？

圖片來源：國家稅務(wù)總局網(wǎng)站

　　金融機構(gòu)通過盡職調(diào)查，識別出其他國家稅收居民個人和企業(yè)在該機構(gòu)開立的賬戶。

　　再交換，按年向金融機構(gòu)所在國(地區(qū))主管部門報送。

　　交換范圍

　　目前已經(jīng)有100個國家參與CRS，包括法國、德國、英國、加拿大、俄羅斯、澳大利亞等國家；還包括像英屬維爾京群島、塞舌爾、毛里求斯等“小島”....。。

　　他們將在2017年和2018年分兩批實現(xiàn)首次金融賬戶信息交換。

　　2017年首次交換信息

　　安圭拉、阿根廷、比利時、百慕大、英屬維爾京群島、保加利亞、開曼群島、哥倫比亞、克羅地亞、塞浦路斯、捷克、丹麥、愛沙尼亞、法羅群島、芬蘭、法國、德國、直布羅陀、希臘、格陵蘭、根西島、匈牙利、冰島、印度、愛爾蘭、馬恩島、意大利、澤西島、韓國、拉脫維亞、列支敦士登、立陶宛、盧森堡、馬耳他、墨西哥、蒙特塞拉特、荷蘭、挪威、波蘭、葡萄牙、羅馬尼亞、圣馬力諾、塞舌爾、斯洛伐克、斯洛文尼亞、南非、西班牙、瑞典、特克斯和凱科斯群島、英國

　　2018年首次交換信息

　　安道爾、安提瓜和巴布達、阿魯巴、澳大利亞、奧地利、巴哈馬、巴林、巴巴多斯、伯利茲、巴西、文萊達魯薩蘭國、加拿大、智利、中國、庫克群島、哥斯達黎加、庫拉索島、多米尼克、加納、格林納達、中國香港、印度尼西亞、以色列、日本、科威特、黎巴嫩、馬紹爾群島、中國澳門、馬來西亞、毛里求斯、摩納哥、瑙魯、新西蘭、紐埃、巴拿馬、卡塔爾、俄羅斯、圣基茨和尼維斯、薩摩亞、圣盧西亞、圣文森特和格林納丁斯、沙特阿拉伯、新加坡、圣馬丁、瑞士、特立尼達和多巴哥、土耳其、阿拉伯聯(lián)合酋長國、烏拉圭、瓦努阿圖

　　誰的信息將會被交換？

　　中國稅收居民以外的個人和企業(yè)(包括其他組織)

　　中國稅收居民指什么？在中國境內(nèi)有住所，因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習慣性居?。换蛘邿o住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

　　中國稅收居民企業(yè)指什么？指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照國外法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)(包括其他組織)。