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商業(yè)銀行資本充足率管理辦法

              （中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員2004年2月23日公布）

    第一章　總則

    第一條　為加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，制定本辦法。

    第二條　本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行。

    第三條　本辦法中的資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。

    第四條　商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算應(yīng)建立在充分計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備等各項(xiàng)損失準(zhǔn)備的基礎(chǔ)之上。

    第五條　商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

    第六條　商業(yè)銀行應(yīng)同時(shí)計(jì)算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。

    第七條　商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。

    第八條　中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）按照本辦法對(duì)商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

    第九條　商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法披露資本充足率信息。

    第二章　資本充足率計(jì)算

    第十條　商業(yè)銀行計(jì)算并表后的資本充足率時(shí)，應(yīng)將以下機(jī)構(gòu)納入并表范圍：

    （一）商業(yè)銀行擁有其過(guò)半數(shù)以上（不包括半數(shù)）權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)，包括：

    1、商業(yè)銀行直接擁有其過(guò)半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；

    2、商業(yè)銀行的全資子公司擁有其過(guò)半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)；

    3、商業(yè)銀行與其全資子公司共同擁有其過(guò)半數(shù)以上權(quán)益性資本的被投資金融機(jī)構(gòu)。

    （二）商業(yè)銀行不擁有其過(guò)半數(shù)以上的權(quán)益性資本，但與被投資金融機(jī)構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)將其納入并表范圍：

    1、通過(guò)與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機(jī)構(gòu)半數(shù)以上的表決權(quán)；

    2、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)控制該機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策；

    3、有權(quán)任免該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；

    4、在該機(jī)構(gòu)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)有半數(shù)以上投票權(quán)。

    可以不列入并表范圍的機(jī)構(gòu)包括：已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)；因終止而進(jìn)入清算程序的金融機(jī)構(gòu)；決定在一年之內(nèi)售出而短期持有其過(guò)半數(shù)以上權(quán)益性資本的金融機(jī)構(gòu)；受所在國(guó)外匯管制及其他突發(fā)事件影響、資金調(diào)度受到限制的境外附屬金融機(jī)構(gòu)。

    第十一條　商業(yè)銀行資本充足率的計(jì)算公式：

    資本充足率=（資本-扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）

    核心資本充足率=（核心資本-核心資本扣除項(xiàng)）/（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）

    第十二條　商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。

    核心資本包括實(shí)收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。

    附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。

    第十三條　商業(yè)銀行的附屬資本不得超過(guò)核心資本的100%；計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超過(guò)核心資本的50%。

    第十四條　商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下項(xiàng)目：

    （一）商譽(yù)；

    （二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；

    （三）商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

    第十五條　商業(yè)銀行計(jì)算核心資本充足率時(shí)，應(yīng)從核心資本中扣除以下項(xiàng)目：

    （一）商譽(yù)；

    （二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資的50%；

    （三）商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。

    第十六條　商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。

    第十七條　商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，以相應(yīng)國(guó)家或地區(qū)的外部信用評(píng)級(jí)結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評(píng)級(jí)公司對(duì)同一國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)結(jié)果不一致時(shí)，選擇較低的評(píng)級(jí)結(jié)果。

    （一）對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%，AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；

    （二）對(duì)境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊(cè)地所在國(guó)或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%；

    （三）對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國(guó)家或地區(qū)的評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%，AA-以下的，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。

    第十八條　商業(yè)銀行對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。

    第十九條　商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府和中國(guó)人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為0%。

    商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%。

    第二十條　商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。

    第二十一條　商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%，其中原始期限四個(gè)月以內(nèi)（含四個(gè)月）債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。

    第二十二條　商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0%。

    商業(yè)銀行對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%。

    第二十三條　商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)、個(gè)人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重均為100%。

    第二十四條　個(gè)人住房抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為50%。

    第二十五條　下列質(zhì)物具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：

    （一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；

    （二）黃金；

    （三）銀行存單；

    （四）我國(guó)財(cái)政部發(fā)行的國(guó)債；

    （五）中國(guó)人民銀行發(fā)行的票據(jù)；

    （六）我國(guó)政策性銀行、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；

    （七）我國(guó)中央政府投資的公用企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債券、票據(jù)和承兌的匯票；

    （八）評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）國(guó)家或地區(qū)政府發(fā)行的債券，在這些國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行、證券公司及政府投資的公用企業(yè)所發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；

    （九）多邊開(kāi)發(fā)銀行發(fā)行的債券。

    以前款所列質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

    第二十六條　下列保證主體提供的保證具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用：

    （一）我國(guó)政策性銀行、商業(yè)銀行；

    （二）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，為使用外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的我國(guó)國(guó)家機(jī)關(guān)；

    （三）我國(guó)中央政府投資的公用企業(yè)；

    （四）評(píng)級(jí)為AA-以上（含AA-）國(guó)家或地區(qū)的政府以及在這些國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行，這些國(guó)家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)；

    （五）多邊開(kāi)發(fā)銀行。

    以前款所列保證主體提供全額保證的貸款，取得對(duì)保證人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

    第二十七條　商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。

    商業(yè)銀行應(yīng)將表外項(xiàng)目的名義本金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，獲得等同于表內(nèi)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，然后根據(jù)交易對(duì)象的屬性確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，計(jì)算表外項(xiàng)目相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

    對(duì)于匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，使用現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算。

    第二十八條　商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)提資本。

    市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)而導(dǎo)致表內(nèi)外頭寸損失的風(fēng)險(xiǎn)。本辦法所稱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括以下風(fēng)險(xiǎn)：交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。

    第二十九條　商業(yè)銀行應(yīng)該按照本辦法的規(guī)定設(shè)立交易賬戶，交易賬戶中的所有項(xiàng)目均應(yīng)按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。

    交易賬戶包括：商業(yè)銀行從事自營(yíng)而短期持有并旨在日后出售或計(jì)劃從買賣的實(shí)際或預(yù)期價(jià)差、其他價(jià)格及利率變動(dòng)中獲利的金融工具頭寸；為執(zhí)行客戶買賣委托及做市而持有的頭寸；為規(guī)避交易賬戶其他項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)而持有的頭寸。

    第三十條　交易賬戶總頭寸高于表內(nèi)外總資產(chǎn)的10%或超過(guò)85億元人民幣的商業(yè)銀行，須計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。

    第三十一條　按照本辦法不須計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的商業(yè)銀行，必須每季向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)頭寸。

    第三十二條　商業(yè)銀行應(yīng)按照本辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)審查批準(zhǔn)，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部模型法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本。

    第三章　監(jiān)督檢查

    第三十三條　商業(yè)銀行董事會(huì)承擔(dān)本銀行資本充足率管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)確定資本充足率管理目標(biāo)，審定風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定并監(jiān)督實(shí)施資本規(guī)劃。未設(shè)立董事會(huì)的，由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

    第三十四條　商業(yè)銀行高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)資本充足率管理的實(shí)施工作，包括制定本銀行資本充足率管理的規(guī)章制度，完善信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量和報(bào)告程序，定期評(píng)估資本充足率水平，并建立相應(yīng)的資本管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資本評(píng)估程序的檢查和審計(jì)，確保各項(xiàng)監(jiān)控措施的有效實(shí)施。

    第三十五條　商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告未并表和并表后的資本充足率。并表后的資本充足率每半年報(bào)送一次，未并表的資本充足率每季報(bào)送一次。如遇影響資本充足率的特別重大事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

    商業(yè)銀行向銀監(jiān)會(huì)報(bào)告資本充足率時(shí)，應(yīng)同時(shí)抄報(bào)中國(guó)人民銀行。

    第三十六條　銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行資本充足率實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控。檢查內(nèi)容主要包括：

    （一）商業(yè)銀行資本充足率有關(guān)規(guī)章制度的制定和執(zhí)行情況；

    （二）商業(yè)銀行保持資本充足率的資本規(guī)劃和執(zhí)行情況，監(jiān)控資本水平的能力和手段；

    （三）商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況；

    （四）商業(yè)銀行交易賬戶的設(shè)立、項(xiàng)目計(jì)價(jià)是否符合本辦法的規(guī)定。

    第三十七條　根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管理能力，銀監(jiān)會(huì)可以要求單個(gè)銀行提高最低資本充足率標(biāo)準(zhǔn)。

    第三十八條　根據(jù)資本充足率的狀況，銀監(jiān)會(huì)將商業(yè)銀行分為三類：

    （一）資本充足的商業(yè)銀行：資本充足率不低于百分之八，核心資本充足率不低于百分之四；

    （二）資本不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之八，或核心資本充足率不足百分之四；

    （三）資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行：資本充足率不足百分之四，或核心資本充足率不足百分之二。

    第三十九條　對(duì)資本充足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)支持其穩(wěn)健發(fā)展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足率降到最低標(biāo)準(zhǔn)以下，銀監(jiān)會(huì)可以采取下列干預(yù)措施：

    （一）要求商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度；

    （二）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力；

    （三）要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)資本充足率的分析及預(yù)測(cè)；

    （四）要求商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本維持計(jì)劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

    第四十條　對(duì)資本不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)可以采取下列糾正措施：

    （一）下發(fā)監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)。監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)的內(nèi)容包括：對(duì)商業(yè)銀行資本充足率現(xiàn)狀的描述、將采取的糾正措施、各項(xiàng)措施的詳細(xì)實(shí)施計(jì)劃；

    （二）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管意見(jiàn)書(shū)的二個(gè)月內(nèi)，制定切實(shí)可行的資本補(bǔ)充計(jì)劃；

    （三）要求商業(yè)銀行限制資產(chǎn)增長(zhǎng)速度；

    （四）要求商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模；

    （五）要求商業(yè)銀行限制固定資產(chǎn)購(gòu)置；

    （六）要求商業(yè)銀行限制分配紅利和其他收入；

    （七）嚴(yán)格審批或限制商業(yè)銀行增設(shè)新機(jī)構(gòu)、開(kāi)辦新業(yè)務(wù)。

    除前款所列的糾正措施外，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)程度及資本補(bǔ)充計(jì)劃的實(shí)施情況，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)要求商業(yè)銀行停辦除低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以外的其它一切業(yè)務(wù)、停止審批商業(yè)銀行增設(shè)機(jī)構(gòu)和開(kāi)辦新業(yè)務(wù)。

    第四十一條　對(duì)資本嚴(yán)重不足的商業(yè)銀行，銀監(jiān)會(huì)除采取本辦法第四十條所列的糾正措施外，還可以采取以下糾正措施：

    （一）要求商業(yè)銀行調(diào)整高級(jí)管理人員；

    （二）依法對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，直至予以撤銷。

    在處置此類商業(yè)銀行時(shí)，銀監(jiān)會(huì)還將綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。

    第四章　信息披露

    第四十二條　商業(yè)銀行董事會(huì)負(fù)責(zé)本行資本充足率的信息披露，未設(shè)立董事會(huì)的，由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)。信息披露的內(nèi)容須經(jīng)董事會(huì)或行長(zhǎng)批準(zhǔn)。

    第四十三條　資本充足率的信息披露主要包括以下五個(gè)方面內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于涉及商業(yè)機(jī)密無(wú)法披露的項(xiàng)目，商業(yè)銀行可披露項(xiàng)目的總體情況，并解釋特殊項(xiàng)目無(wú)法披露的原因。

    第四十四條　商業(yè)銀行資本充足率信息披露時(shí)間為每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后的四個(gè)月內(nèi)。因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前十五個(gè)工作日向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)延遲。

    第四十五條　商業(yè)銀行資本充足率信息在披露前應(yīng)報(bào)送銀監(jiān)會(huì)。

    第四十六條　商業(yè)銀行應(yīng)在主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所公布本辦法要求披露的信息內(nèi)容，并確保股東及相關(guān)利益人能及時(shí)獲得。

    第五章　附則

    第四十七條　外資獨(dú)資財(cái)務(wù)公司、合資財(cái)務(wù)公司資本充足率的計(jì)算、監(jiān)督檢查和信息披露，比照適用本辦法。外國(guó)銀行在華分行參照本辦法規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算人民幣風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。

    第四十八條　附件1、附件2、附件3、附件4和附件5是本辦法的組成部分。附件有關(guān)內(nèi)容如下：

    （一）附件1：資本定義；

    （二）附件2：表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表；

    （三）附件3：表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項(xiàng)目的定義；

    （四）附件4：計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的標(biāo)準(zhǔn)法；

    （五）附件5：信息披露的內(nèi)容。

    第四十九條　本辦法中采用了標(biāo)準(zhǔn)普爾AA-的評(píng)級(jí)符號(hào)，但對(duì)商業(yè)銀行選用外部信用評(píng)級(jí)公司不做規(guī)定，商業(yè)銀行可自行選擇評(píng)級(jí)公司的評(píng)級(jí)結(jié)果，并保持連續(xù)性。

    第五十條　對(duì)其他國(guó)家或地區(qū)政府的債權(quán)包括對(duì)這些國(guó)家或地區(qū)政府、中央銀行和其他等同于政府機(jī)構(gòu)的債權(quán)。對(duì)于等同于政府的機(jī)構(gòu)的界定，以所在地銀行監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定為準(zhǔn)。

    第五十一條　權(quán)益性資本是指能夠據(jù)以參與公司管理，對(duì)經(jīng)營(yíng)決策有投票權(quán)的資本。

    第五十二條　公用企業(yè)是指涉及公用事業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，包括供水、供電、供熱、供氣、郵政、電訊、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的經(jīng)營(yíng)者。公用企業(yè)主要分布在國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)行業(yè)中，多數(shù)擔(dān)負(fù)向公眾提供服務(wù)的任務(wù)，這些企業(yè)通常由國(guó)家通過(guò)政府財(cái)政手段創(chuàng)立，且投資規(guī)模巨大。

    第五十三條　商業(yè)銀行最遲要在2007年1月1日達(dá)到最低資本要求。在過(guò)渡期內(nèi)，商業(yè)銀行要制定并實(shí)施切實(shí)可行的資本充足率分步達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。銀監(jiān)會(huì)根據(jù)商業(yè)銀行資本充足率達(dá)標(biāo)規(guī)劃的實(shí)施情況，采取本辦法第四十條、第四十一條規(guī)定的糾正措施。

    第五十四條　本辦法由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

    第五十五條　本辦法自2004年3月1日起施行。

    附件1：資本定義

    一、核心資本

    實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。

    資本公積：包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。

    盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。

    未分配利潤(rùn)：商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)或未彌補(bǔ)虧損。

    少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營(yíng)成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。

    二、附屬資本

    重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過(guò)重估儲(chǔ)備的70%。

    一般準(zhǔn)備：一般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。

    優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。

    可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計(jì)入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：

    1、債券持有人對(duì)銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；

    2、債券不可由持有者主動(dòng)回售；未經(jīng)銀監(jiān)會(huì)事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。

    長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無(wú)擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。

    附件2：表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表

項(xiàng)目

權(quán)重

a.現(xiàn)金類資產(chǎn)

　aa.庫(kù)存現(xiàn)金

0%

　ab.黃金

0%

ac.存放人民銀行款項(xiàng)

0%

b.對(duì)中央政府和中央銀行的債權(quán)

　ba.對(duì)我國(guó)中央政府的債權(quán)

0%

　bb.對(duì)中國(guó)人民銀行的債權(quán)

0%

　bc.對(duì)評(píng)級(jí)為AA-及以上國(guó)家和地區(qū)政府和中央銀行的債權(quán)

0%

　bd.對(duì)評(píng)級(jí)為AA-以下國(guó)家和地區(qū)政府和中央銀行的債權(quán)

100%

c.對(duì)公用企業(yè)的債權(quán)(不包括下屬的商業(yè)性公司)

　ca.對(duì)評(píng)級(jí)為AA-及以上國(guó)家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)

50%

　cb.對(duì)評(píng)級(jí)為AA-以下國(guó)家和地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)

100%

　cc.對(duì)我國(guó)中央政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)

50%

　cd.對(duì)其他公用企業(yè)的債權(quán)

100%

d.對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)

　da.對(duì)我國(guó)政策性銀行的債權(quán)

0%

　db.對(duì)我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的債權(quán)

　　dba.金融資產(chǎn)管理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券

0%

　　dbb.對(duì)金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)

100%

　dc.對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的債權(quán)

　　dca.原始期限四個(gè)月以內(nèi)（含四個(gè)月）

0%

　　dcb.原始期限四個(gè)月以上

20%

e.對(duì)在其他國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)

　ea.對(duì)評(píng)級(jí)為AA-及以上國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行或證券公司的債權(quán)

20%

　eb.對(duì)評(píng)級(jí)為AA-以下國(guó)家或地區(qū)注冊(cè)的商業(yè)銀行或證券公司的債權(quán)

100%

　ec.對(duì)多邊開(kāi)發(fā)銀行的債權(quán)

0%

　ed.對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)

100%

f.對(duì)企業(yè)和個(gè)人的債權(quán)

　fa.對(duì)個(gè)人住房抵押貸款

50%

　fb.對(duì)企業(yè)和個(gè)人的其他債權(quán)

100%

g.其他資產(chǎn)

100%

    附件3：表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及表外項(xiàng)目的定義

    一、表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

項(xiàng)目

信用轉(zhuǎn)換系數(shù)

等同于貸款的授信業(yè)務(wù)

100%

與某些交易相關(guān)的或有負(fù)債

50%

與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債

20%

承諾

　　原始期限不足1年的承諾

　　原始期限超過(guò)1年但可隨時(shí)無(wú)條件撤銷的承諾

　　其他承諾

0%

0%

50%

信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購(gòu)買協(xié)議

100%

    上述表外項(xiàng)目中：

    1、等同于貸款的授信業(yè)務(wù)，包括一般負(fù)債擔(dān)保、遠(yuǎn)期票據(jù)承兌和具有承兌性質(zhì)的背書(shū)。

    2、與某些交易相關(guān)的或有負(fù)債，包括投標(biāo)保函、履約保函、預(yù)付保函、預(yù)留金保函等。

    3、與貿(mào)易相關(guān)的短期或有負(fù)債，主要指有優(yōu)先索償權(quán)的裝運(yùn)貨物作抵押的跟單信用證。

    4、承諾中原始期限不足1年或可隨時(shí)無(wú)條件撤銷的承諾，包括商業(yè)銀行的授信意向。

    5、信用風(fēng)險(xiǎn)仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購(gòu)買協(xié)議，包括資產(chǎn)回購(gòu)協(xié)議和有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售。

    二、匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

    匯率、利率及其他衍生產(chǎn)品合約，主要包括互換、期權(quán)、期貨和貴金屬交易。這些合約按現(xiàn)期風(fēng)險(xiǎn)暴露法計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。利率和匯率合約的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)由兩部分組成：一部分是按市價(jià)計(jì)算出的重置成本，另一部分由賬面的名義本金乘以固定系數(shù)獲得。不同剩余期限的固定系數(shù)如下表：

項(xiàng)目

利率

匯率與黃金

黃金以外的貴金屬

剩余期限

　　不超過(guò)1年

　　1年以上不超過(guò)5年

　　5年以上

0.0%

0.5%

1.5%

1.0%

5.0%

7.5%

7.0%

7.0%

8.0%

    附件4：計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的標(biāo)準(zhǔn)法

    一、利率風(fēng)險(xiǎn)

    利率風(fēng)險(xiǎn)包括交易賬戶中的債券（固定利率和浮動(dòng)利率債券、可轉(zhuǎn)讓存款證、不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股及按照債券交易規(guī)則進(jìn)行交易的可轉(zhuǎn)換債券）、利率及債券衍生工具頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)的資本要求包括特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求兩部分。

    1、特定風(fēng)險(xiǎn)

    特定風(fēng)險(xiǎn)的資本要求按以下五個(gè)等級(jí)逐漸增加：

    政府證券：                         0.00%

    合格證券：

    （1）剩余期限為不超過(guò)6個(gè)月：       0.25%

    （2）剩余期限為6個(gè)月至24個(gè)月：     1.00%

    （3）剩余期限為24個(gè)月以上：        1.60%

    其他證券：                         8.00%

    2、一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

    一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本要求由以下三部分組成：

    （1）每時(shí)段內(nèi)加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對(duì)沖的部分所對(duì)應(yīng)的垂直資本要求；

    （2）不同時(shí)段間加權(quán)多頭和空頭頭寸可相互對(duì)沖的部分所對(duì)應(yīng)的橫向資本要求；

    （3）交易賬戶的加權(quán)凈多頭或凈空頭頭寸所對(duì)應(yīng)的資本要求。

    一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求的計(jì)算采用到期日法。時(shí)段的劃分和各時(shí)段的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重見(jiàn)表一，時(shí)區(qū)的劃分和匹配的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重見(jiàn)表二。

    第一，各時(shí)段的頭寸乘以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)算各時(shí)段的加權(quán)頭寸；

    第二，各時(shí)段的加權(quán)多、空頭頭寸可相互對(duì)沖的部分乘以10%得出垂直資本要求；

    第三，各時(shí)段的加權(quán)多頭頭寸和加權(quán)空頭頭寸進(jìn)行抵消得出各個(gè)時(shí)段的加權(quán)頭寸凈額；將在各時(shí)區(qū)內(nèi)各時(shí)段的加權(quán)頭寸凈額之間的可相互對(duì)沖的部分乘以表二所列的第一組權(quán)重得出各個(gè)時(shí)區(qū)內(nèi)的橫向資本要求；

    第四，各時(shí)區(qū)內(nèi)各時(shí)段的加權(quán)頭寸凈額進(jìn)行抵消，得出各時(shí)區(qū)加權(quán)頭寸凈額；每?jī)蓚€(gè)時(shí)區(qū)加權(quán)頭寸凈額之間可相互對(duì)沖的部分乘以表二所列的第二組權(quán)重得出時(shí)區(qū)間的橫向資本要求。

    第五，各時(shí)期加權(quán)頭寸凈額進(jìn)行抵消，得出整個(gè)交易賬戶的加權(quán)凈多頭或空頭頭寸所對(duì)應(yīng)的資本要求。

    表一：時(shí)段和權(quán)重

息票利率不小于3%

息票利率小于3%℅

風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

假定的收益變化

不長(zhǎng)于1個(gè)月

不長(zhǎng)于1個(gè)月

0.00%℅

1.00

1至3個(gè)月

1至3個(gè)月

0.20%℅

1.00

3至6個(gè)月

3至6個(gè)月

0.40%℅

1.00

6至12個(gè)月

6至12個(gè)月

0.70%℅

1.00

1至2年

1.0至1.9年

1.25%℅

0.90

2至3年

1.9至2.8年

1.75%℅

0.80

3至4年

2.8至3.6年

2.25%℅

0.75

4至5年

3.6至4.3年

2.75%℅

0.75

5至7年

4.3至5.7年

3.25%℅

0.70

7至10年

5.7至7.3年

3.75%℅

0.65

10至15年

7.3至9.3年

4.50%℅

0.60

15至20年

9.3至10.6年

5.25%℅

0.60

20年以上

10.6至12年

6.00%℅

0.60

12至20年

8.00%℅

0.60

20年以上

12.50%℅

0.60

    表二：時(shí)區(qū)和權(quán)重

時(shí)區(qū)

時(shí)段

同一區(qū)內(nèi)

相鄰區(qū)之間

1區(qū)和3區(qū)之間

息票利率不小于3%

息票利率小于3%

1區(qū)

0-1個(gè)月

0-1個(gè)月

40%

40%

40%

100%

1至3個(gè)月

1至3個(gè)月

3至6個(gè)月

3至6個(gè)月

6至12個(gè)月

6至12個(gè)月

2區(qū)

1至2年

1.0至1.9年

30%

2至3年

1.9至2.8年

3至4年

2.8至3.6年

3區(qū)

4至5年

3.6至4.3年

30%

5至7年

4.3至5.7年

7至10年

5.7至7.3年

10至15年

7.3至9.3年

15至20年

9.3至10.6年

20年以上

10.6至12年

    3、利率及債券衍生工具

    利率衍生工具包括受利率變化影響的衍生工具合約及資產(chǎn)負(fù)債表外工具，如：利率期貨、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率掉期及交叉貨幣掉期合約、利率期權(quán)及遠(yuǎn)期外匯頭寸。債券衍生工具包括債券期貨和債券期權(quán)。

    上述衍生工具應(yīng)轉(zhuǎn)換為基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的方法計(jì)算資本要求。利率和貨幣掉期、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、遠(yuǎn)期外匯合約、利率期貨及利率指數(shù)期貨不必計(jì)算特定風(fēng)險(xiǎn)的資本要求；如果期貨合約的基礎(chǔ)工具是債券或代表債券組合的指數(shù)，則應(yīng)根據(jù)發(fā)行人的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算特定風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

    二、股票風(fēng)險(xiǎn)

    股票風(fēng)險(xiǎn)是指交易賬戶中股票及股票衍生工具頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。其中股票是指按照股票交易規(guī)則進(jìn)行交易的所有金融工具，包括普通股（不考慮是否具有投票權(quán)）、可轉(zhuǎn)換債券和買賣股票的承諾。

    1、特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

    特定風(fēng)險(xiǎn)的資本要求等于各不同市場(chǎng)中各類股票頭寸絕對(duì)值之和乘以8%后所得各項(xiàng)數(shù)值之和。一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的資本要求，等于各不同市場(chǎng)中各類股票凈頭寸（取絕對(duì)值）乘以8%后所得各項(xiàng)數(shù)值之和。

    2、股票衍生工具

    包括股票和股票指數(shù)的遠(yuǎn)期、期貨及掉期合約。

    衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的方法計(jì)算資本要求。

    三、外匯風(fēng)險(xiǎn)

    外匯風(fēng)險(xiǎn)是指外匯（包括黃金）及外匯衍生工具頭寸的風(fēng)險(xiǎn)。

    1、外匯風(fēng)險(xiǎn)的資本要求等于總凈敞口頭寸乘以8%。

    總凈敞口頭寸等于以下兩項(xiàng)之和：

    （1）外幣資產(chǎn)組合（不包括黃金）的凈多頭頭寸之和（凈頭寸為多頭的所有幣種的凈頭寸之和）與凈空頭頭寸之和（凈頭寸為空頭的所有幣種的凈頭寸之和的絕對(duì)值）中的較大者；

    （2）黃金的凈頭寸。

    2、外匯衍生工具要轉(zhuǎn)換成基礎(chǔ)工具，并按基礎(chǔ)工具的方法計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

    四、商品風(fēng)險(xiǎn)

    適用于商品、商品遠(yuǎn)期、商品期貨、商品掉期。

    本辦法所稱的商品是指在或可以在二級(jí)市場(chǎng)買賣的實(shí)物產(chǎn)品，如：貴金屬（不包括黃金）、農(nóng)產(chǎn)品和礦物（包括石油）等。

    1、商品風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的資本要求等于以下兩項(xiàng)之和：

    （1）各項(xiàng)商品凈頭寸的絕對(duì)值之和乘以15%；

    （2）各項(xiàng)商品總頭寸（多頭頭寸加上空頭頭寸的絕對(duì)值）之和乘以3%。

    2、商品衍生工具要轉(zhuǎn)換成名義商品，并按上述方法計(jì)算資本要求。

    五、期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

    1、只購(gòu)買期權(quán)的商業(yè)銀行適用簡(jiǎn)易的計(jì)算方法。

    （1）對(duì)于現(xiàn)貨多頭和看跌期權(quán)多頭或現(xiàn)貨空頭和看漲期權(quán)多頭，資本要求等于期權(quán)合約對(duì)應(yīng)的基礎(chǔ)工具的市場(chǎng)價(jià)值乘以特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求比率之和，再減去期權(quán)溢價(jià)。資本要求最低為零。

    （2）對(duì)于看漲期權(quán)多頭或看跌期權(quán)多頭，資本要求等于基礎(chǔ)工具的市場(chǎng)價(jià)值乘以該基礎(chǔ)工具的特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求比率之和與期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值兩者中的較小者。

    （3）基礎(chǔ)工具特定風(fēng)險(xiǎn)和一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的資本要求按下表計(jì)算：

基礎(chǔ)工具

特定風(fēng)險(xiǎn)比率

一般市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)比率

債券：

　政府

　合格（剩余期限）：

　剩余期限為6個(gè)月或以下

　　剩余期限為6個(gè)月以上至24個(gè)月

　　剩余期限為24個(gè)月以上

　其他

利率

0.00℅

0.25℅

1.00℅

1.60℅

8.00℅

0.00℅

表一規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，按照剩余期限（固定利率）或下次重定利率日（浮動(dòng)利率）來(lái)計(jì)算

股票

8.00℅

8.00℅

外匯

0.00℅

8.00℅

商品

0.00℅

15.00℅

    2、賣出期權(quán)的商業(yè)銀行適用于得爾塔+（Delta-plus）方法。

    得爾塔+方法計(jì)算的資本要求由以下三部分組成：

    （1）期權(quán)基礎(chǔ)工具的市值乘以該期權(quán)的得爾塔值得到得爾塔加權(quán)期權(quán)頭寸；然后將得爾塔加權(quán)頭寸加入到基礎(chǔ)工具的頭寸中計(jì)算資本要求。

    （2）伽馬（Gamma）風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。

    伽馬效應(yīng)值＝0.5×gamma×VU

    其中：

    基礎(chǔ)工具為債券時(shí)：VU＝基礎(chǔ)工具市值×表一中相應(yīng)時(shí)段的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；

    基礎(chǔ)工具為利率時(shí)：VU=基礎(chǔ)工具市值×表一中相應(yīng)時(shí)段的假定的收益變化；

    基礎(chǔ)工具為股票、股指、外匯與黃金時(shí)：VU=基礎(chǔ)工具市值×8%；

    基礎(chǔ)工具商品期權(quán)：VU=基礎(chǔ)工具市值×15%。

    同一基礎(chǔ)工具每項(xiàng)期權(quán)對(duì)應(yīng)的伽馬效應(yīng)值相加得出每一基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值。若基礎(chǔ)工具的凈伽馬效應(yīng)值為負(fù)值，則伽馬風(fēng)險(xiǎn)的資本要求總額等于這些凈伽馬效應(yīng)值的絕對(duì)值之和。

    （3）維加（vega）風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。

    基礎(chǔ)工具維加風(fēng)險(xiǎn)的資本要求

    ＝|（25%－該基礎(chǔ)工具波動(dòng)率）×該基礎(chǔ)工具的各項(xiàng)期權(quán)的維加值之和|

    維加風(fēng)險(xiǎn)的資本要求總額，等于各項(xiàng)基礎(chǔ)工具維加風(fēng)險(xiǎn)的資本要求之和。

    附件5：信息披露的內(nèi)容

    一、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策

    商業(yè)銀行應(yīng)披露以下內(nèi)容：

    （一）風(fēng)險(xiǎn)管理的總體戰(zhàn)略。

    （二）相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織結(jié)構(gòu)。

    （三）報(bào)告和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的范圍、種類。

    （四）防范風(fēng)險(xiǎn)的政策及具體實(shí)施措施。

    二、并表范圍

    商業(yè)銀行應(yīng)披露計(jì)算資本充足率的并表范圍，并逐項(xiàng)披露下述內(nèi)容：

    （一）參加并表的金融機(jī)構(gòu)。

    （二）未參加并表的金融機(jī)構(gòu)。

    三、資本

    商業(yè)銀行應(yīng)逐項(xiàng)披露資本情況：

    （一）核心資本的期末數(shù)，具體包括：

    1、實(shí)收資本或普通股；

    2、資本公積；

    3、盈余公積；

    4、未分配利潤(rùn)；

    5、少數(shù)股權(quán)。

    （二）附屬資本的期末數(shù)，具體包括：

    1、重估儲(chǔ)備；

    2、一般準(zhǔn)備；

    3、優(yōu)先股；

    4、可轉(zhuǎn)換債券；

    5、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。

    （三）資本的期末數(shù)。

    （四）資本的扣除項(xiàng)，包括：

    1、商譽(yù)；

    2、商業(yè)銀行對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)的資本投資；

    3、商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)、對(duì)非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)的資本投資。

    （五）核心資本的扣除項(xiàng)，包括：

    1、商譽(yù)；

    2、商業(yè)銀行對(duì)未并表銀行機(jī)構(gòu)資本投資的50%；

    3、商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)、非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)資本投資的50%。

    （六）長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)的期限、條件及償還次序。

    （七）報(bào)告期內(nèi)增加或減少注冊(cè)資本、分立、合并事項(xiàng)。

    （八）報(bào)告期內(nèi)重大資本投資行為。

    四、資本充足率

    商業(yè)銀行應(yīng)說(shuō)明銀行的資本規(guī)劃和資本充足率的評(píng)估方法，重點(diǎn)披露影響資本充足率的有關(guān)因素，并逐項(xiàng)披露下述內(nèi)容：

    （一）表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額。

    （二）表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額。

    （三）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額。

    （四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本要求。

    （五）未并表的核心資本充足率和資本充足率。

    （六）并表后的核心資本充足率和資本充足率。

    五、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

    （一）信用風(fēng)險(xiǎn)

    1、信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策；

    2、信用風(fēng)險(xiǎn)管理的組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)劃分；

    3、計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重時(shí)使用外部評(píng)級(jí)公司的名稱、依據(jù)和一致性；

    4、信用風(fēng)險(xiǎn)暴露期末數(shù)；

    5、不良貸款的期初數(shù)、期末數(shù)；

    6、一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的計(jì)提方法和統(tǒng)計(jì)方法；

    7、一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備的期初數(shù)、本期計(jì)提數(shù)、本期回收數(shù)、本期核銷數(shù)、期末數(shù)；

    8、抵押品確認(rèn)的主要原則及內(nèi)部確定的抵押品與貸款本金之比；

    9、有關(guān)保證貸款管理原則。

    （二）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

    1、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制政策；

    2、交易賬戶中受利率影響的各類金融工具及股票所涉及的風(fēng)險(xiǎn)；

    3、商業(yè)銀行全部的外匯風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)；

    4、匯率、利率的變化對(duì)銀行盈利能力和財(cái)務(wù)狀況的影響。